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  • Mit F & E-Steuergutschriften können qualifizierte Unternehmen die Kosten für qualifizierte Forschung und Innovation von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
  • Kleine Unternehmen können die F & E-Gutschrift nutzen, um den FICA-Anteil der Lohnsteuern auszugleichen.
  • Um herauszufinden, ob Ihr Unternehmen qualifiziert ist, lesen Sie Abschnitt 41 des Internal Revenue Code und die entsprechenden Vorschriften.

Das Wachstum eines Unternehmens erfordert letztendlich die Entwicklung neuer Produkte, Technologien, Systeme und manchmal sogar Branchen. Dieses Wachstum ist nicht nur für den Erfolg Ihres Unternehmens entscheidend, sondern auch für den Erfolg der Gesamtwirtschaft, die Innovation braucht, um weiter zu wachsen.

Innovation erfordert jedoch teure Forschung und Entwicklung. In vielen Fällen scheitern Innovationsversuche ohne Kapitalrendite oder erfordern mehrere Entwicklungsstufen, bevor sie rentabel werden. Diese Kosten können Unternehmen davon abhalten, in Forschung und Entwicklung zu investieren. Dies gilt insbesondere für kleine Unternehmen, die nicht über die Ressourcen und den Cashflow verfügen, die große Unternehmen haben.

Hier kann die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung Ihrem kleinen Unternehmen helfen.

Die zentralen Thesen

  • Die Steuergutschrift für Forschung und Experimente wird häufig als Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung bezeichnet.
  • Es kommt Unternehmen zugute, indem es ihnen hilft, mehr von ihren Gewinnen zu halten und gleichzeitig ihre Produkte und Technologien zu verbessern.
  • Mit F & E-Steuergutschriften können qualifizierte Unternehmen die Kosten für qualifizierte Forschung und Innovation von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
  • Qualifizierte Forschung muss technologisch sein, mit Unsicherheit und Experimenten verbunden sein und neue Produkte, Prozesse oder Software schaffen.
  • Qualifizierte Forschung muss nicht erfolgreich sein.
  • Die Datenanalyse ermöglicht es Unternehmen in einer Vielzahl von Branchen, die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung in Anspruch zu nehmen.
  • Kleine Unternehmen können die F & E-Gutschrift nutzen, um den FICA-Anteil der Lohnsteuern auszugleichen.

Lesen Sie weiter, um mehr über diese Themen zu erfahren und zu erfahren, wie Ihr kleines Unternehmen von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung profitieren kann.

Was ist das Steueranrechnungsprogramm für Forschung und Entwicklung?

Die Steuergutschrift für Forschung und Experimente wird auch als Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung oder als Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung bezeichnet. Als Teil des US-Steuergesetzes wurde der F & E-Kredit geschaffen, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln und Unternehmen zu ermutigen, in Forschung, Innovation und neue Technologien zu investieren.

Es wurde erstmals 1981 eingeführt und in den folgenden Jahrzehnten regelmäßig erneuert. 2015 unterzeichnete Präsident Barack Obama das PATH Act, um die Steuergutschrift für Forschung und Experimente dauerhaft zu verlängern und einige seiner Bestimmungen zu erweitern. Ab 2016 könnte die F & E-Gutschrift die alternative Mindeststeuer (AMT) ausgleichen, und Start-up-Unternehmen könnten die F & E-Gutschrift gegen Lohnsteuern verwenden. Mit dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) wurden weitere Änderungen an der Steuergutschrift vorgenommen, die 2022 in Kraft treten wird.

Eine Steuergutschrift ermöglicht es dem Steuerzahler, in diesem Fall Ihrem Unternehmen, den Wert dieser Gutschrift mit Ihrer Steuerschuld zu verrechnen. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) bezieht sich die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung auf Ausgaben, die für "qualifizierte Forschung" anfallen.

Was sind die Vorteile der F & E-Steuergutschrift?

Es wird allgemein angenommen, dass die Gewährung von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung durch die Steigerung der Innovation der Gesamtwirtschaft zugute kommt. Einige Unternehmensgruppen gaben jedoch an, dass diese Vorteile aufgrund der neuen Abschreibungsregeln im TCJA verloren gehen könnten. Ab 2022 verlangt das TCJA, dass Unternehmen ihre Forschungs- und Entwicklungskosten über fünf Jahre amortisieren, anstatt sie sofort abzusetzen. Eine Analyse der Tax Foundation, einer unabhängigen steuerpolitischen Forschungsorganisation, besagt, dass die Aufhebung der Abschreibungsregeln sowohl den Unternehmen als auch den Arbeitnehmern zugute kommt, da die Wirtschaftsleistung und die Löhne steigen.

Unternehmen, die derzeit die F & E-Gutschrift in Anspruch nehmen, profitieren jedoch von einer geringeren Steuerschuld. Dies macht es zu einer Geldquelle für viele kleine und mittelständische Unternehmen. Die F & E-Gutschrift bewirkt Folgendes:

  • Reduziert Ihre Bundes- und Landessteuern für das laufende und zukünftige Jahr
  • Steigert den Marktwert und den Cashflow Ihres Unternehmens
  • Senkt den effektiven Steuersatz Ihres Unternehmens
  • Ermöglicht es Ihnen, mehr von Ihren Gewinnen zu behalten

Woher weiß ich, ob ich FuE-Steuern geltend machen kann?

Im Jahr 2004 änderte das IRS die Sprache, um zu entscheiden, wer Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung beanspruchen kann. Jetzt können die meisten Unternehmen, die Produkte testen, Ingenieure beschäftigen, sich mit Datenwissenschaft und Datenanalyse beschäftigen oder Produktforschung auslagern, die Gutschrift in Anspruch nehmen.

Ihr Unternehmen muss jedoch eine Komponente der harten Wissenschaft in der Forschung aufweisen, um den Kredit zu beanspruchen. Wenn Sie beispielsweise ein Restaurant besitzen oder Buchhalter sind, können Sie die Gutschrift nicht beanspruchen, auch wenn Sie nach neuen Produkten suchen oder diese testen. Ein geisteswissenschaftliches Unternehmen, das versucht, diese Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen, wird möglicherweise eher von der IRS geprüft.

Unabhängig davon, welche Art von Geschäft Sie betreiben, wenn Sie eine Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung beantragen möchten, müssen Sie geeignete Unterlagen aufbewahren, um nachzuweisen, dass Ihre Ausgaben in Frage kommen.

Welche Dokumente benötige ich, um eine Steuergutschrift für F & E zu beantragen?

Das IRS spezifiziert nicht, was "ausreichende Dokumentation" ist, um eine Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung zu beanspruchen. Die Beweislast liegt jedoch beim Steuerzahler, was bedeutet, dass Ihr Unternehmen im Falle einer Prüfung so viele Unterlagen wie möglich über Ihre F & E-Aktivitäten aufbewahren sollte. Dies sind einige der Dokumente, die Sie bereithalten sollten:

  • Gehaltsinformationen für Mitarbeiter, die direkt in F & E involviert sind, und für Mitarbeiter oder Manager, die diese beaufsichtigen
  • Konten, deren Ausgaben und Lieferungen im Zusammenhang mit F & E standen und welche nicht
  • Kopien von Verträgen mit und Rechnungen, die an Auftragnehmer gezahlt wurden, die für Sie Nachforschungen an Dritte anstellen
  • Zeitaufzeichnungen für Arbeitspläne, Gehaltsabrechnungen, Besprechungen und andere Aktivitäten zum Nachweis ihrer Beziehung zu F & E
  • Konstruktionszeichnungen, Testaufzeichnungen, Baupläne, Fortschrittsberichte, Marketingmaterialien und jede andere Dokumentation, die den Prozess und die Auswirkungen Ihrer Forschung aufzeigt

Können die Steuergutschriften für die Forschung meines Kleinunternehmens erhöht werden?

Kleinunternehmen können die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung auf verschiedene Weise nutzen. Qualifizierte Kleinunternehmen können Steuergutschriften für Forschungsausgaben verlangen, die im Laufe der Zeit steigen. Um diese Gutschrift in Anspruch zu nehmen, müssen Sie nachweisen, dass Ihre Ausgaben im Vergleich zum Vorjahr gestiegen sind.

Wenn Ihr qualifiziertes kleines Unternehmen keine Einkommensteuerschuld hat, kann diese Gutschrift verwendet werden, um den FICA-Anteil der Lohnsteuern für bis zu 250.000 USD auszugleichen. Qualifizierte Kleinunternehmen sind Unternehmen mit jährlichen Bruttoeinnahmen von weniger als 5 Mio. USD und Bruttoeinnahmen von nicht mehr als fünf Jahren. Auf diese Weise kann Ihr kleines Unternehmen Steuergutschriften für Forschungsausgaben anfordern, auch wenn Sie noch keine Einnahmen erzielen.

Qualifiziere ich mich für die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung?

Die Regeln für die Steuergutschrift für Forschung und Experimente sind in Abschnitt 41 des Internal Revenue Code (IRC) und den zugehörigen Vorschriften enthalten. Diese Gutschrift kann auf jeden Steuerzahler angewendet werden, der qualifizierte Forschungs- und Entwicklungskosten auf US-amerikanischem Boden verursacht.

Um sich für die Gutschrift zu qualifizieren, müssen Sie nachweisen, dass Ihre Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten die folgenden Kriterien erfüllen:

  • Sie dienen dazu, Informationen zu entdecken, die technischer Natur sind.
  • Sie sollen eine neue oder verbesserte Geschäftskomponente entwickeln, z. B. Produkte, Software für den internen Gebrauch, Erfindungen oder Techniken, die in Ihrem Unternehmen verwendet werden.
  • Sie stützen sich auf harte Wissenschaften wie Informatik, Ingenieurwissenschaften, Biowissenschaften oder Naturwissenschaften.
  • Sie beinhalten Unsicherheit.
  • Sie verwenden Experimente, einschließlich Tests und Alternativen.

Wenn Forschung und Entwicklung im Zusammenhang mit intern verwendeter Software für Ihr Unternehmen stehen, muss diese folgende Kriterien erfüllen:

  • Seien Sie innovativ
  • Das Ergebnis ist eine wirtschaftlich signifikante Reduzierung der Kosten oder eine Verbesserung der Geschwindigkeit
  • Das wirtschaftliche Risiko in die Entwicklung einbeziehen
  • Nicht im Handel erhältlich sein

Welche Ausgaben sind für Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung qualifiziert?

Dies sind einige Ausgaben im Zusammenhang mit Forschung und Entwicklung, die für die Steuergutschrift in Frage kommen:

  • Löhne, die Sie an Mitarbeiter zahlen, die an qualifizierter Forschung und Entwicklung beteiligt sind, oder an Mitarbeiter, die die im Bereich Forschung und Entwicklung tätigen Personen beaufsichtigen oder unterstützen
  • Lieferungen für die Erforschung und Entwicklung neuer Technologien, ausgenommen Grundstücke, Grundstücke, die abgeschrieben oder verbessert werden
  • Kosten, die an einen Drittunternehmer gezahlt werden, um qualifizierte Aktivitäten für Ihr Unternehmen durchzuführen, unabhängig vom Ergebnis oder Erfolg dieser Forschung
  • Forschungszahlungen an eine qualifizierte Bildungseinrichtung oder wissenschaftliche Forschungseinrichtung für qualifizierte F & E-Aktivitäten
  • Kosten für die Patententwicklung

Welche Aufwendungen sind von den Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung ausgenommen?

Die F & E-Steuergutschrift kann die Kosten vieler Bereiche der Forschung und Entwicklung ausgleichen. Einige Ausgaben sind jedoch ausgeschlossen:

  • Nachforschungen durchgeführt, nachdem Sie mit der kommerziellen Produktion begonnen haben
  • Forschung zur Anpassung eines bestehenden Produkts oder Prozesses an einen einzelnen Kunden
  • Vervielfältigung eines bereits vorhandenen Produkts oder Prozesses
  • Umfragen oder Studien, die Sie durchführen, z. B. Marktforschung
  • Recherche in Bezug auf bestimmte Arten von Software für den internen Gebrauch
  • Forschung, die Sie außerhalb der USA, Puerto Ricos oder eines US-amerikanischen Territoriums durchführen
  • Forschung in den Geistes-, Kunst- oder Sozialwissenschaften
  • Forschung finanziert von einer anderen Person, Regierung, Stipendium oder Organisation
  • Die Kosten des Anlagevermögens, die für den Geschäftsbetrieb erforderlich sind

In einigen Fällen kann es auch vorkommen, dass Ausgaben, für die eine Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung gilt, auch für andere Steuergutschriften in Frage kommen und Sie zwischen diesen wählen müssen. Beispielsweise können qualifizierte Ausgaben für klinische Tests für bestimmte Medikamente oder seltene Krankheiten ebenfalls für den Orphan Drug Credit qualifiziert sein. Sie müssen mit Ihrem Steuerberater oder einem Steuerexperten zusammenarbeiten, um zu entscheiden, welche Kredite für Ihr Unternehmen am sinnvollsten sind.

Auf der IRS-Website finden Sie zusätzliche Informationen, anhand derer Sie feststellen können, ob Ihr Unternehmen für F & E-Gutschriften in Frage kommt und wie Sie diese geltend machen können.

Ist datenwissenschaftliche Forschung für die Steuergutschrift für F & E berechtigt?

In der gegenwärtigen Wirtschaft können Unternehmen, die Datenwissenschaft und Big-Data-Analyse nutzen, von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung besonders profitieren.

Mit dem Wachstum der Online-Datenerfassung und -analyse verfügen viele Organisationen, einschließlich kleiner und mittlerer Unternehmen, über dedizierte Abteilungen für Datenanalyse und Datenwissenschaft. Die Mitarbeiter dieser Abteilungen nutzen komplexe Algorithmen, innovative Software und Fortschritte in der Datenwissenschaft, um Märkte zu analysieren und Innovationen zu ermöglichen. Die für diese datenwissenschaftlichen Abteilungen verantwortlichen Mitarbeiter sind häufig in komplexer Mathematik und Computertechnik geschult.

Dies erhöht die Möglichkeiten für Unternehmen in verschiedenen Branchen, die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung in Anspruch zu nehmen. Wenn Ihr Unternehmen Data Science einsetzen möchte, um seine Markt-, Kunden- und Produktinnovationen zu verstehen, erfordert diese Analyse einen gewissen Grad an wissenschaftlicher Genauigkeit, der fast immer für die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung in Frage kommt.

Die Art der Datenanalyse umfasst auch ein hohes Maß an Dokumentation, einschließlich der Entwicklung und Tests unterschiedlicher Datensätze, die Ihrem Unternehmen dabei helfen können, die Eignung für die F & E-Anrechnung nachzuweisen.

Wie berechnet sich die F & E-Steuergutschrift?

2007 führte das IRS eine "alternative vereinfachte Kreditformel" zur Berechnung von Steuergutschriften für F & E ein. Die Berechnung Ihrer Steuergutschrift umfasst fünf Schritte:

  1. Berechnen Sie qualifizierte Forschungskosten für die letzten drei Jahre.
  2. Mittelwert dieser Beträge.
  3. Multiplizieren Sie diesen Durchschnitt mit 50%. Diese Nummer ist Ihre Kreditbasis.
  4. Subtrahieren Sie den Betrag Ihrer Kreditbasis von Ihren gesamten F & E-Ausgaben für das Jahr.
  5. Multiplizieren Sie mit 14%, um Ihre Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung zu erhalten.

Wenn Ihr Unternehmen in den letzten drei Jahren durchschnittlich 100.000 US-Dollar für qualifizierte Forschung und Entwicklung aufgewendet hätte, wäre Ihre Kreditbasis 50.000 US-Dollar (50% von 100.000 US-Dollar). Wenn Sie in diesem Jahr 120.000 USD für Forschung und Entwicklung ausgegeben haben, sind das 70.000 USD mehr als Ihre Basis. Multipliziert mit 14% bedeutet dies, dass Ihre Steuergutschrift 9.800 USD beträgt. Dieser Betrag kann sofort geltend gemacht oder über 60 Monate abgeschrieben werden

Wenn Ihr Unternehmen nicht über drei Jahre Forschungs- und Entwicklungserfahrung verfügt, um eine Kreditbasis zu berechnen, kann Ihre Steuergutschrift für F & E als pauschale 6% Ihrer gesamten F & E-Ausgaben für dieses Jahr berechnet werden. In diesem Fall würde das Guthaben für qualifizierte Ausgaben in Höhe von 120.000 USD 7.200 USD betragen.