Vor der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) im Dezember 2017 pries der Gesetzgeber die Maßnahme als Gewinn für Kleinunternehmer. Zusätzlich zu zahlreichen Änderungen zur Vereinfachung der föderalen Steuergesetzgebung, sagten die Republikaner im Kongress, Unternehmer würden mit Sicherheit eine größere Steuererklärung als in den Vorjahren sehen.
Viele der Änderungen, die kleine Unternehmen betreffen, sind letztes Jahr in Kraft getreten. Erste Berichte deuten darauf hin, dass Kleinunternehmer tatsächlich höhere Renditen erzielen, obwohl der durchschnittliche Steuerzahler im Allgemeinen eine geringere Rückerstattung erhält.
Da viele Unternehmer und Kleinunternehmer ihre Steuern erst noch einreichen müssen, obwohl die Frist für den 15. April für das IRS in Sicht ist, untersuchten wir einige der Möglichkeiten, wie sich Präsident Donald Trump und der größte Gesetzeserfolg der Republikaner auf Kleinunternehmen auswirken können.
Hauptabzüge ein "großer Gewinn"
Wenn es um das TCJA und seine Maßnahmen für Kleinunternehmen geht, ist die Einführung eines neuen großen Steuerabzugs für die meisten Unternehmen mit Sicherheit die größte Auswirkung.
Die Steuervergünstigung steht qualifizierten Geschäftsinhabern an der Spitze von "Pass-Through" -Organisationen wie Einzelunternehmen, S-Unternehmen und Personengesellschaften zur Verfügung und ermöglicht den Abzug von 20 Prozent des qualifizierten Einkommens.
AJ Gross, Präsident der ALG Group, sagte, dass diese Änderung der Abgabenordnung den größten Abzug für Kleinunternehmer bedeutet.
"Der Abzug von 20 Prozent ist ein Spielveränderer", sagte er. "Meiner Meinung nach ist dies ein großer Gewinn für kleine Unternehmen."
In einem Fall, so Gross, habe der Eigentümer einer kleinen Versicherungsgesellschaft, die regelmäßig ein jährliches Einkommen von 400.000 US-Dollar erzielt, eine Steuerrechnung von fast 60.000 US-Dollar erhalten. Während der Rückgabebetrag, den ein kleines Unternehmen aufgrund dieses Abzugs erhalten kann, von Fall zu Fall unterschiedlich ist, haben die meisten Kunden einen Aufschwung ihrer Renditen erlebt.
Während dies für viele kleine Unternehmen eine gute Nachricht ist, gibt es einige wichtige Vorbehalte. Seit der Verabschiedung des Gesetzes haben die Gesetzgeber daran gearbeitet, besser zu definieren, welche Unternehmen für den Abzug in Frage kommen. Nach zahlreichen Iterationen und Ergänzungen des Codes gibt es einige strenge und schnelle Einschränkungen, wer den Abzug beanspruchen kann. [Interessiert an Online-Steuersoftware für Ihr Unternehmen? Überprüfen Sie unsere Top-Tipps und Bewertungen.]
Steuerersparnis mit einem Haken
Während die Abzüge im Allgemeinen ein Gewinn für kleine Unternehmen sind, sagte Dr. Steven J. Weil, der Präsident und Steuermanager von RMS Accounting in Fort Lauderdale, Florida, dass die Änderungen eine bereits labyrinthische Steuervorschrift komplizierter machten.
"Die Regeln sind komplex", sagte er. "Wer in bestimmten Dienstleistungsgeschäften oder -geschäften zu viel verdient, verliert alle Abzüge, während andere, die nicht in bestimmten Dienstleistungsgeschäften oder -geschäften tätig sind, möglicherweise noch einen Teil verlieren, wenn ihr Geschäft nicht über ausreichende Lohn- und / oder Gehaltsabrechnungen verfügt."
Laut IRS können Kleinunternehmer, die als Einzelpersonen einreichen, den Abzug nur in Anspruch nehmen, wenn ihr zu versteuerndes Einkommen weniger als 157.500 USD beträgt. Diejenigen, die verheiratet sind und gemeinsam einreichen, müssen ein Einkommen von weniger als 315.000 USD haben. Diese Grenzwerte gelten unabhängig von der Branche, in der das Unternehmen tätig ist.
"Specified Service Trades or Businesses" (SSTB), die sich mit "Gesundheit, Recht, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellenden Künsten, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen" und anderen ähnlichen Bereichen befassen, können den Abzug nicht in Anspruch nehmen, wenn ihr Einkommen so hoch ist Ein einzelner Filer übersteigt 207.500 USD oder 415.000 USD als verheirateter Filer. Stattdessen haben diese Geschäftsinhaber Anspruch auf einen geringeren Abzug, wenn ihr Einkommen über den regulären Schwellenwerten von 157.500 USD und 315.000 USD liegt, jedoch unter den SSTB-Beschränkungen.
Unternehmen, die mit einem Einkommen über den SSTB-Schwellenwerten nicht unter das SSTB-Banner fallen, erhalten einen Abzug, der auf einen Prozentsatz des W-2-Einkommens ihrer Mitarbeiter begrenzt ist.
Bestimmte Vermieter haben ebenfalls Anspruch auf den 20-Prozent-Abzug, müssen jedoch für jedes von ihnen gemietete Gebäude separate Buchhaltungsunterlagen führen und im Steuerjahr mindestens 250 Stunden Mietservice erbringen.
Unterhaltungsabzüge entfernt
Neben der Einbeziehung des Abzugs von 20 Prozent ist eine weitere wichtige Änderung, die kleine Unternehmen berücksichtigen sollten, die Beseitigung eines großen Teils des Abzugs von Unterhaltungskosten.
Bis zur Verabschiedung des TCJA konnten Unternehmen aller Größenordnungen die Unterhaltungskosten abziehen, die sie beim Essen und Trinken ihrer Kunden angefallen waren. Nach dem bisherigen Steuerkennzeichen waren bis zu 50 Prozent der Unterhaltungskosten abzugsfähig und ermöglichten den Abzug von Eintrittskarten für Konzerte und Sportveranstaltungen, Reisen und anderen großen Eintrittskarten.
Das Mitnehmen von Kunden zu geschäftlichen Mahlzeiten ist zu 50 Prozent noch abzugsfähig. Darüber hinaus sind Werbeveranstaltungen weiterhin absetzbar, wenn die Unternehmensbotschaft im Mittelpunkt der Veranstaltung steht. Versammlungen für Mitarbeiter, wie zB eine Urlaubsfeier, sind ebenfalls noch abzugsfähig.
Tipps für 2020
Da die diesjährige Steuersaison fast zu Ende ist, ist es laut Gross nie zu früh, für das nächste Jahr zu planen.
Eine Überlegung, die Kleinunternehmer anstellen sollten, ist, wie viel für Bundessteuern einzubehalten ist. Diese einzige Entscheidung habe großen Einfluss darauf, ob im nächsten Jahr eine große Rendite zu erwarten sei oder nicht.
"Es ist eine persönliche Vorliebe. Einige Leute mögen die großen Rückerstattungen, weil sie sie fast wie einen Sparplan anwenden, und deshalb möchten sie jedes Jahr vielleicht diese Rückerstattung in Höhe von 3.000, 4.000 oder 5.000 USD erhalten - sie haben einfach das Gefühl, dass sie freies Geld bekommen", sagte er sagte. "Andere Kunden möchten einfach nicht, dass die Regierung ihr Geld zurückhält. Sie möchten also lieber das ganze Jahr über Geld haben und weniger zurückhalten."
Aufgrund der TCJA-Richtlinien schlägt Gross den Unternehmen vor, ihre Struktur zu überdenken. Da der 20-prozentige Abzug Pass-Through-Unternehmen betrifft, sagte er, ALG habe begonnen, Kunden anzuweisen, die Umwandlung in eine S-Corp oder eine ähnliche Bezeichnung zu überdenken.
"Der Steuervorteil einer S-Corp kann durch zusätzliche Steuervorbereitungs- und Lohnabrechnungsgebühren aufgezehrt werden", sagte er. "Jetzt ist es genauso gut, ein Einzelmitglied von LLC zu sein und keine S-Corporation zu werden."
Mit Blick auf das nächste Jahr sagte Gross, zwei der größten Schritte, die ein kleines Unternehmen unternehmen kann, um die beste Steuererklärung zu erhalten, seien "einen Fachmann aufsuchen" und eine gut organisierte Akte für Ihre Dokumente aufzubewahren.
